andy - 2011/11/8 10:34:00
在库存成本的实际运行中，明细帐经常会出现库存数量为0，但库存金额不为0的状况，这个部分就叫做尾差，造成尾差的原因主要是三方面：
1、由于领料成本小数位的原因，虽然该存货数量全部领完为0，但该存货领用数量*单位成本并不完全等于该存货库存金额，所以会造成库存数量为0但金额不为0的状况
2、以前期间进行了采购存货暂估入库，并把存货数量领完为0，但当本期实际开票的存货金额不等于以前暂估金额时，也会造成库存数量为0但金额不为0的状况
3、当本期发生退料，正好将库存物料数量退完为0，但退料数量*退料单价并不等于该存货结存金额的时候，也会造成库存数量为0但金额不为0的状况
这部分尾差在月底成本计算完成之后，需要结转出去，一般会结转到损益科目的其他业务成本或者制造费用下面。
4、月加权成本计算法，多个仓库统一核算时，会出现尾差
因为月加权仓库扣减库存的时候，是用这多个仓库的月加权成本统一扣减的，
而各仓库进货成本不同，所以就造成了单个仓库最后数量为0，
而成本金额出现正数或负数。
例如A，B，C三个仓库
A库进货1个 价格为10元
B库进货1个 价格为20元
C库进货1个 价格为30元
然后本月内都销货出库了，月末结转后，加权成本为（10+20+30）/3=20元
A库数量=0，成本=10-20=-10元
B库数量=0，成本=20-20=0元
C库数量=0，成本=30-20=10元
总体 -10+0+10=0，是平衡的。
在S4系统中，建议操作步骤如下：
1.在月末的最后一天，准备结转本月库存前。
2.进入“系统管理-帐期管理”，先关帐（库存处理按钮）
3. 再取消关帐（库存反处理按钮）
4.进入“进销存-月末处理-库存调帐”，"载入库存异常数据"，异常类别选择“数量为0，成本不为0”，确定，审核
5.进入“系统管理-帐期管理”，关帐，结转
1、由于领料成本小数位的原因，虽然该存货数量全部领完为0，但该存货领用数量*单位成本并不完全等于该存货库存金额，所以会造成库存数量为0但金额不为0的状况
2、以前期间进行了采购存货暂估入库，并把存货数量领完为0，但当本期实际开票的存货金额不等于以前暂估金额时，也会造成库存数量为0但金额不为0的状况
3、当本期发生退料，正好将库存物料数量退完为0，但退料数量*退料单价并不等于该存货结存金额的时候，也会造成库存数量为0但金额不为0的状况
这部分尾差在月底成本计算完成之后，需要结转出去，一般会结转到损益科目的其他业务成本或者制造费用下面。
4、月加权成本计算法，多个仓库统一核算时，会出现尾差
因为月加权仓库扣减库存的时候，是用这多个仓库的月加权成本统一扣减的，
而各仓库进货成本不同，所以就造成了单个仓库最后数量为0，
而成本金额出现正数或负数。
例如A，B，C三个仓库
A库进货1个 价格为10元
B库进货1个 价格为20元
C库进货1个 价格为30元
然后本月内都销货出库了，月末结转后，加权成本为（10+20+30）/3=20元
A库数量=0，成本=10-20=-10元
B库数量=0，成本=20-20=0元
C库数量=0，成本=30-20=10元
总体 -10+0+10=0，是平衡的。
在S4系统中，建议操作步骤如下：
1.在月末的最后一天，准备结转本月库存前。
2.进入“系统管理-帐期管理”，先关帐（库存处理按钮）
3. 再取消关帐（库存反处理按钮）
4.进入“进销存-月末处理-库存调帐”，"载入库存异常数据"，异常类别选择“数量为0，成本不为0”，确定，审核
5.进入“系统管理-帐期管理”，关帐，结转